Cálculo Anual de ISR Ejercicio
Cada año debe de realizarse el cálculo anual de ISR sobre los ingresos de sueldos y salarios pagados, el cual se puede generar desde SAIT Nómina, para lo cual será necesario ejecutar el siguiente proceso.
I) Pasos para Actualizar tabla 6 para el Cálculo Anual de Impuestos 2025
1.Entrar a SAIT Nómina.
2.Colocarse en el último periodo del año, es necesario utilice el botón [->] de la barra de herramientas y dar clic hasta que tope y no avance más, ya que puede haber periodos de PTU, Aguinaldos o Vacaciones que siguen formando parte del mismo ejercicio y que por clave se convierten en los últimos
3.Dirigirse al menú Catálogos / Tablas y capturar el valor 6 y dar Enter
4.Cambiar el nombre a ISR2025, de igual manera para el campo “Concepto de Entrada” deberá de asignar 249 y en el campo No. de Columnas capturar el valor de: 4. Posteriomente deberá COPIAR los siguientes valores (sólo copie las celas que tienen valores, excluyendo los encabezados):
| LimInf | LimSup | CuotaFija | PjeImp |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 8952.49 | 0.00 | 1.92 |
| 8952.50 | 75984.55 | 171.88 | 6.40 |
| 75984.56 | 133536.07 | 4461.94 | 10.88 |
| 133536.08 | 155229.80 | 10723.55 | 16.00 |
| 155229.81 | 185852.57 | 14194.54 | 17.92 |
| 185852.58 | 374837.88 | 19682.13 | 21.36 |
| 374837.89 | 590795.99 | 60049.40 | 23.52 |
| 590796.00 | 1127926.84 | 110842.74 | 30.00 |
| 1127926.85 | 1503902.46 | 271981.99 | 32.00 |
| 1503902.47 | 4511707.37 | 392294.17 | 34.00 |
| 4511707.38 | 9999999999 | 1414947.85 | 35.00 |
5.Una vez copiado los registros de la tabla, de Clic en el primer valor 0.01 y de clic en botón de Pegar una vez pegados, de clic en [Grabar]
El resultado nos mostrará algo como lo siguiente:
II) Revisión de Conceptos Anuales para el Calculo de ISPT
Una vez actualizada la tabla 6 para el cálculo anual de ISPT, es necesario revisar si en nuestro catálogo de conceptos contamos con los siguientes CONCEPTOS dados de alta en nuestro ultimo periodo del año, que son los siguientes:
| No. de Concepto | Descripción | Comentarios Sobre la Fórmula |
|---|---|---|
| 245 | ISPT retenido a lo largo del año | AAConc(51) |
| 248 | Ingreso Exento Anual | AAConc(507) |
| 249 | Ingreso Gravable Anual | AAConc(506) |
| 250 | SIN USO | Ninguna |
| 251 | Impuesto causado anual | (Con(249)-Tabla(6,1))* Tabla(6,4)/100 + Tabla(6,3) |
| 252 | SIN USO | Ninguna |
| 253 | Suma de Subsidio al Empleo | AcumExpr(“(iif(Con(1)>0,Con(153),0)/30.4*((Periodos.FFINAL-Periodos.FINICIO)+1))“) |
| 254 | ISPT Anual | Max( Con(251)-Con(253), 0) |
| 255 | SIN USO | Ninguna |
| 256 | SIN USO | Ninguna |
| 257 | Se hizo calculo anual Si=1 No=2 | 2 |
| 258 | ISPT a cargo | Max ( Con(254) - Con(245), 0) |
| 259 | ISPT a favor | Max ( Con(245) - Con(254), 0) |
En caso de que haga falta alguno de estos conceptos que se mencionan en la tabla anterior, los deberá de definir siguiendo el siguiente proceso:
1.Asegurarse estás en el último periodo del año usando el botón [->] de la barra de herramientas
2.Dirigirse al menú de Catálogos / Conceptos.
3.Ingresar el No. de Concepto
4.Capturar la descripción y la formula según las especificaciones de la tabla anterior.
5.Hacer clic en el botón [Grabar].
III) Reportes del calculo de ISR de trabajadores en forma individual
Ya revisada la información de la nómina, es decir el acumulado de sueldos y conciliados los recibos timbrados en el SAT, puede optar por sacar el reporte sin necesidad de generar los procesos anuales, pero debe estar seguro que la información es correcta tanto de sueldos pagados como de retenciones efectuadas.
Los reportes son los siguientes y para instarlos deberá realizar las siguientes instrucciones:
Reporte calculo anual de ispt.rpt: para instalarlo al sistema deberá hacerlo desde el menú de Utilerías / Recibir Reportes. Para descargar el reporte actualizado de clic Aquí una vez instalado el reporte para consultarlo deberá ir a Reportes / Otros reportes/ Cálculo anual isr
ConcAnio.FXP y ConcAnio.PRG: estos archivos los deberá colocar dentro del directorio de la empresa. Para descargarlo de clic Aquí
Dentro de dicho archivo comprimido encontrará los siguientes 2 archivos y son los que colocará dentro del directorio de la empresa:
El directorio de la empresa, es donde está su base de datos, puede identificarla de la siguiente forma, abriendo su sistema de nómina y dando clic en Catálogo de Empresas y posteriormente copiando la ruta del directorio
IV) Pasos para Generar la Declaración Informativa de Sueldos y Salarios
1.Colocarse en el último periodo del año usando el botón [->] de la barra de herramientas
3.Para configurar los datos es importante tener a la mano los conceptos de nómina que se tienen definidos. Entrar al menú de Catálogos / Conceptos e imprimirlos.
4.Entrar al menú de Operación / Procesos Anuales / Declaración Informativa de Sueldos:
5.Seleccionar la pestaña “Configurar Datos”.
6.Entre los datos que tenemos que tener especial cuidado encontramos los siguientes:
| No. de Concepto | Descripción | Comentarios Sobre la Fórmula |
|---|---|---|
| 1 | Mes Inicial | iif( Year(Emp.ALTA)==2015,SubStr(Dtos(Emp.ALTA),5,2) , ‘01’) |
| 2 | Mes Final | iif( Year(Emp.BAJA)==2015,SubStr(Dtos(Emp.BAJA),5,2) , ‘12’) |
| 8 | Área geográfica del salario mínimo 1=A 2=B 3=C | ‘01’ |
| 9 | Indique si el patrón realizó cálculo anual (1=Si 2=No) | iif (not Empty(Emp.BAJA) and Emp.BAJA < {^2015-12-01} , 2, iif(Emp.ALTA > {^2015-01-01} , 2, iif(Con(257) >= 2, 2, 1)) ) |
| 15 | Clave de la entidad federativa dónde prestó sus servicios | 02 = Baja California / 19 = Nuevo León 26 = Sonora |
| 30 | Declara pagos por separación (1=Si 2=No | 2 |
| 31 | Declara pagos asimilados a salarios (1=Si 2=No) | 2 |
| 32 | Declara pagos del patron a trabajador (1=Si 2=No) | 1 |
| ANEXO DE PAGOS DEL PATRÓN A LOS TRABAJADORES (58-119) | Importes Gravados y Exentos de las Percepciones, separadas por grupos | Usar las fórmulas de: AAGrav(n) AAExcen(n) AAConc(n) También en caso de ser necesario, puede sumar varios conceptos a considerar dentro de un mismo rubro, es decir varios conceptos en un mismo renglón. Ejemplos, Conceptos 58 y 59 |
| 58 | Sueldos, salarios, rayas y Jornales (Gravado) | AAGrav(1)+AAGrav(9) En Donde: Concepto 1 = Salario Normal, Concepto 9 = Vacaciones IMPORTANTE: Para asegurarse tomar los conceptos adecuados, puede imprimir el listado completo de CONCEPTOS, dirigiéndose al menú: Catálogos / Conceptos, y hacer clic en el botón [Imprimir]. |
| 59 | Sueldos, salarios, rayas y Jornales (Exento) | AAExen(1)+AAExen(9) En Donde: Concepto 1 = Salario Normal, Concepto 9 = Vacaciones IMPORTANTE: Para asegurarse tomar los conceptos adecuados, puede imprimir el listado completo de CONCEPTOS, dirigiéndose al menú: Catálogos / Conceptos, y hacer clic en el botón [Imprimir]. |
| 116 | Impuesto retenido durante el ejercicio que declara | AAConc(51) |
| 118 | Saldo a favor determinado en el ejercicio que declara, que el patrón compensará durante el siguiente ejercicio o solicitará su devolución | Con(259) |
| 122 | Monto total de ingresos obtenidos por concepto de prestaciones de previsión socia | Incluir todos los conceptos que se agrupan dentro del plan de previsión social: Por ejemplo lo mas común para el plan de previsión social es: 11:Bono de Asistencia 12:Bono de Puntualidad 13: Vale de despensa, Entonces la fórmula es: AAConc(11)+AAConc(12)+AAConc(13) |
| 123 | Suma de ingresos exentos por concepto de prestaciones de previsión social | Lo mas común es incluir el vale de despensa: Entonces la fórmula es: AAConc(13) |
| 126 | Monto del subsidio para el empleo entregado en efectivo al trabajador durante el ejercicio que declara | AAConc(51) |
| 128 | ISR conforme a la tarifa anual | -AAConc(52) |
| 131 | Impuesto sobre ingresos acumulables | Con(254) |
| 134 | Monto del subsidio para el empleo que le correspondió al trabajador durante el ejercicio | -AAConc(52) |
1.Seleccionar la pestaña “Obtener Información”.
2.Haga clic en el botón [Obtener Información].
3.El sistema empezara con la obtención de información
4.Se muestra el resultado por cada trabajador el cual podrá ser copiado al portapapeles o exportado a Excel.
5.Revise la información exportada a Excel y efectúe la conciliación con contabilidad de sueldos y retención de ISR, recordando es muy importante conciliar los recibos timbrados en el SAT
6.Revisar el reporte “Calculo Anual de ISPT”, ubicado en el menú de Operación / Procesos Anuales / Cálculo Anual y enviarlo a Excel. En ese reporte tendrá en forma comprimida la información que se genera en el punto 3 y 4, es decir el saldo a favor o en contra del trabajador.
NOTA IMPORTANTE: En caso de hacer alguna modificación en la fórmula de los datos a formar, es necesario volver a GENERAR EL ARCHIVO DE LA DECLARATIVA
El proceso cada año es el mismo, lo único que hay que actualizar es la tabla 6 correspondiente al ISR Anual, si es que hubo cambios